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第4部分（第4页）

2。盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3。报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转

入公积金，其损失作营业外支出处理。

4。公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定

资产明细帐进行核算。

第五十七条凡单项债权（不论境内外）帐龄超过

1年仍未回收时，各核算单位按年度提取

10％的比例提取坏帐准备金。

第五十八条公司主要的会计报表有如下几种：

1。资产负债表（年、季、月）；

2。损益表（年、季、月）；

3。股息红利分配方案（年度）；

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4。财务状况变动表（年度）；

5。专用基金明细表（半年）；

6。固定资产增减变化表（月）；

7。银行贷款增减变化表（月）；

8。现金出纳月终盘存表（月）；

9。提取坏帐准备金明细表（月）；

10。应收、应付和预付款项明细表（月）。

第四节资金、现金、费用管理

第五十九条计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损

失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

第六十条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结

算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

第六十一条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

第六十二条银行帐户印鉴的使用实行

3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章

和会计私章由本人各自保管，不准由

1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代

管。

第六十三条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各

单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

第六十四条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律

凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下：属预付货款、定金的，

10万

元以下的（含

10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；

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